Das Optimieren der Steuerfolgen bei einer Firmenübergabe muss jeweils im Einzelfall evaluiert werden. Generell sind folgende Punkte zu prüfen bzw. zu beachten:
Generell
– Einstufung von Teilen des Kaufpreises als Lohneinkommen vermeiden
– Nicht betriebsnotwendige Mittel in Form von Dividenden beziehungsweise Lohnentnahmen entziehen (die Ideallösung muss im Einzelfall geprüft werden)
–Eventuell Einbindung in eine Holdinggesellschaft, um das Risiko unversteuerter Geldmittel zu vermindern (die Ideallösung muss im Einzelfall geprüft werden)
– Zur Optimierung: Steuer-Ruling (vorläufiger Steuerbescheid) bei Steuerbehörden einholen
Einzelfirma / Personengesellschaften
– Umwandlung in GmbH oder AG (mindestens 5 Jahre vor Übergabe)
– Prüfung fiktive Einkäufe in die Pensionskasse
Juristische Person
– Share Deal statt Asset Deal (steuerfreier Kapitalgewinn statt steuerbarer Vermögensertrag)
– Indirekte Teilliquidation vermeiden